Ajuste estructural de las finanzas públicas. 1998-2004

Capítulo Primero
Visión general del ajuste estructural de las finanzas públicas en Colombia 1998-2004

Introducción

1. Antecedentes y causas del ajuste estructural en Colombia
    1.1. Panorama macroeconómico nacional 1991-1999
    1.2. Fundamentos y racionalidad del ajuste estructural de las finanzas públicas
2. Acuerdo extendido con el FMI 1999
    2.1. Objetivos y metas establecidas en el Acuerdo 1999
    2.2. Componentes básicos del Acuerdo
3. Contenido del ajuste estructural de las finanzas públicas
    3.1. La reforma del régimen de transferencias: Acto Legislativo 01 de 2001 y Ley 715 del mismo año
    3.2. El pasivo pensional territorial: Ley 549 de 1999
    3.3. La racionalización del gasto en las entidades territoriales: Ley 617 de 2000
    3.4. Reestructuración de los pasivos de entes territoriales: ley 550 de 1999
    3.5. Reformas orientadas a incrementar los ingresos públicos
    3.6. Control al endeudamiento de las empresas estatales
    3.7. Ley 756 de regalías
    3.8. Ley 795 de 2003: reforma al sistema financiero
    3.9. Ley 797 de 2003: reforma al sistema de seguridad social
    3.10. ley 819 de transparencia fiscal
    3.11. Reformas orientadas a mejorar los instrumentos de control de gasto, especialmente el control fiscal
    3.12. Misión de ingreso público: reforma al régimen tributario
4. Resultados del ajuste estructural (1998 y 2002)
5. Conclusiones
Bibliografía

Capítulo Segundo
Reformas orientadas a suprimir las rigideces presupuestales y gasto público de mala calidad
I. El Acto Legislativo 01 de 2001
1. Propósitos y justificación del proyecto
2. Contenido del proyecto original
    2.1. Período de autoridades locales de elección popular
    2.2. Gastos de funcionamiento del Gobierno Central
    2.3. Creación del Sistema General de Participaciones de las Entidades Territoriales – S.G.P.
3. Contenido del Acto Legislativo 01 de 2001
    3.1. Ampliación de los períodos de diputados, gobernadores, concejales municipales y del distrito capital, alcaldes municipales y del distrito capital y ediles del distrito capital
    3.2. Límite al crecimiento de los gastos del Gobierno Central Nacional
    3.3. Reformas al régimen de las transferencias propiamente dicho
    3.4. Principales diferencias entre la propuesta de reforma al régimen de transferencia contenida en el proyecto inicial y el texto aprobado por el Congreso de la República
4. Conclusiones

II. Análisis conceptuales de la ley 715 de 2001: la reforma al régimen de transferencias desde el punto de vista legal
1. Introducción
2. Antecedentes
    2.1. Proceso de descentralización
    2.2. Elementos constitucionales de las transferencias a entes territoriales
    2.3. La Ley 60 de 1993
    2.4. El sistema de transferencias intergubernamentales y sus problemas
3. Educación – competencias
    3.1. Competencias de la Nación
    3.2. Salud
    3.3. Propósito general
4. Reglamentación a cargo del Gobierno Nacional
5. Principales aspectos diferenciales con la Ley 60 de 1993
    5.1. La base de cálculo
    5.2. Fortalecimiento de la capacidad de inversión
    5.3. Unificación del concepto
    5.4. La municipalización
6. Ventajas y desventajas de la nueva ley
    6.1. Ventajas
    6.2. Desventajas
7. Conclusiones

III. La Ley 549 de 1999; pasivo pensional de los entes territoriales
1. El problema pensional de los entes territoriales
2. La Ley 549: análisis de sus disposiciones
    2.1. Recursos públicos al pago de pasivos pensionales a los entes territoriales
    2.2. Fondos de pensiones de las entidades territoriales – Fonpet
    2.3. El problema pensional en los entes territoriales
    2.4. Otras medidas
    2.5. Principales diferencias entre el proyecto de Ley 62 de 1999 y el contenido de la ley 549 de 1999
3. ¿Qué ha dicho la Corte Constitucional? El Fonpet y el problema de la autonomía territorial
4. Conclusiones

IV. La Ley 617 de 2000: el saneamiento fiscal territorial
Introducción
1. El problema de las finanzas públicas
    1.1. El problema por el lado de los ingresos
    1.2. El problema de los gastos de funcionamiento
2. Categorización para departamentos y municipios
3. Gastos de funcionamiento y límite a los gastos
    3.1. Límites a los gastos de funcionamiento por categorías
    3.2. Límite de gastos a las asambleas departamentales
    3.3. Límite de gastos a los concejos municipales
4. Gasto para las contralorías
5. Gastos para las personerías
6. Imposibilidad de destinar rentas al pago de gastos de funcionamiento
7. Transferencias a entidades descentralizadas
8. Consecuencias por incumplimiento en límites de gasto
9. El saneamiento fiscal
10. La Ley 617 frente a la Corte Constitucional

V. La Ley 650 de 1999
Introducción
1. Antecedentes
2. La reestructuración de los pasivos de los entes territoriales como mecanismo para lograr el desarrollo armónico de las regiones
3. Aspectos procesales de la Ley 550 con relación a la reestructuración de pasivos de las entidades territoriales
    3.1. Ámbito de aplicación
    3.2. Condiciones para acogerse a un acuerdo de reestructuración
    3.3. Trámite de solicitud del acuerdo de reestructuración
    3.4. De la promoción del acuerdo de reestructuración
    3.5. De la negociación de un acuerdo de reestructuración
    3.6. Celebración de acuerdos de reestructuración

VI. La Ley 533 de 1999: Ampliación de la autorización de endeudamiento al Gobierno Central para celebrar operaciones de crédito externo e interno
Introducción
1. Marco normativo y antecedentes
    1.1. Marco constitucional del endeudamiento público
    1.2. Antecedentes legislativos
    1.3. La necesidad de financiar los proyectos de inversión contenidos en el plan de desarrollo
    1.4. le Ley 358 de 1998: límites al endeudamiento de las entidades territoriales
    1.5. El vacío en cuanto al control del endeudamiento de las empresas de servicios públicos oficiales y mixtas
2. El contenido de la Ley 533 de 1999
    2.1. Ampliación de los cupos de endeudamiento
    2.2. Control al endeudamiento de ciertas entidades estatales
3. La jurisprudencia de la Corte Constitucional: sentencia C-1496 de 2000
    3.1. El problema jurídico
    3.2. Consideraciones de la Corte Constitucional: alcance de la autonomía constitucionalmente reconocida a las entidades territoriales
    3.3. Otras consideraciones de la Corte Constitucional en relación con otros entes que gozan de autonomía presupuestal y financiera.
4. Conclusiones
Bibliografía

Capítulo Tercero
Instrumentos de control de calidad del gasto público
I. La Ley 610 del 2000: Procesos de responsabilidad fiscal de competencias de las contralorías
1. Antecedentes de la Ley 610
    1.1. El aporte jurisprudencial
    1.3. Trámite del proyecto de ley C-025 de 1998
2. Aspectos sustantivos de la responsabilidad fiscal
    2.1. Marco constitucional
    2.2. Notas esenciales de la responsabilidad fiscal
3. El proceso de responsabilidad fiscal
    3.1. Naturaleza del proceso de responsabilidad fiscal y de la acción fiscal
    3.2. Autonomía de la acción fiscal y del proceso de responsabilidad fiscal
    3.3. Caducidad y prescripción
    3.4. Principios orientadores de la acción fiscal y del proceso de responsabilidad fiscal: nulidades
    3.5. Iniciación del proceso de responsabilidad fiscal
    3.6. Etapas del proceso de responsabilidad fiscal
    3.7. Funciones de la policía judicial; coordinación de tareas con otras autoridades
    3.8. Medidas cautelares
    3.9. Suspensión de términos en el proceso
    3.10. Reserva procesal
    3.11. Contraloría como parte civil en delitos contra intereses patrimoniales del Estado
    3.12. Unidad procesal, conexidad y acumulación de procesos
    3.13. Casación de la acción fiscal
    3.14. Grado de consulta
4. Consideraciones finales

II. Ley 678 del 2001: La acción de repetición como instrumento de control del gasto
1. Introducción
2. La ley 678 como instrumento de control del gasto y las condenas contra el Estado por culpa de sus agentes
3. La evolución a partir de 1960
    3.1. La propuesta inicial del Consejo de Estado: 1960
    3.2. Los artículos 293 a 297 del Decreto Ley 22 de 1983
    3.3. Los artículos 77 y 78 del Código Contencioso Administrativo –Decreto 01 de 1984– y la jurisprudencia del Consejo de Estado
    3.4. El artículo 90 de la Constitución Política de 1991
    3.5. La Ley 80 de 1993, Estatuto de la Contratación Estatal
    3.6. La Ley 200 de 1995, Código Disciplinario Único
    3.7. Ley 270 de 1996, Estatutaria de la Administración de Justicia
    3.8. La Ley 446 de 1998
    3.9. La ineficiencia de la acción de repetición antes de la Ley 678: ¿Falta de normas o falta de voluntad para aplicarlas?
4. Análisis y características de la ley
    4.1. Consideraciones iniciales: diferencias entre la Ley 678 y el proyecto que le dio origen, la propuesta del Ministerio de Justicia
    4.2. Características de la Ley 678
    4.3. Elementos
    4.4. De la repetición de las formas para determinar el responsable
    4.5. Medidas cautelares
    4.6. Efectos patrimoniales de la acción de repetición
5. Problemas con otras acciones
    5.1. Otras acciones relacionadas
6. Conclusiones

III. Ley 598 de 2000
1. Nota introductoria
2. La necesidad de un sistema de vigilancia estatal
    2.1. La corrupción y la contratación estatal
    2.2. La reestructuración de la Contraloría General de la República
    2.3. La agenda de conectividad: la fase 3
3. .El SICE, características y componentes
    3.1. ¿Qué es el SICE?
    3.2. Registro Único de Precios de Referencia
    3.3. Catálogo Único de Bienes, Servicios y obras Públicas (CUBS)
    3.4. Subsistemas que estructuran el SICE
    3.5. Central de información para la contratación estatal
    3.6. Reglamentación de la ley 598 de 2000

4. Conclusiones
Bibliografía

Capítulo Cuarto
Aumento del nivel de ingresos públicos
1. Progresividad del sistema fiscal y las personas naturales: análisis del efecto de las reformas tributarias 1998 - 2002
    1.1. La progresividad y la tributación de las personas naturales
    1.2. Tributación directa vs. indirecta
    1.3. Progresividad del sistema
    1.4. Tributación directa de las personas naturales
2. Las reformas tributarias de 1998 y 2000 y la progresividad en la tributación de las personas naturales
    2.1. Ley 488 de 19998
    2.2. Ley 487 de 1998
    2.3. Derecho Extraordinario 2330 de 1998
    2.4. Ley 633 de 2000
3. A manera de conclusión

II. La Ley 643 de 2001: Régimen propio del monopolio rentístico de juegos de suerte y azar
Introducción
1. Disposiciones y principios generales
    1.1. Definición y alcance del monopolio, principios que rigen su funcionamiento
    1.2. Modalidades de explotación del monopolio, renta de juego y criterios de eficiencia y rentabilidad
    1.3. Principales diferencias entre el proyecto presentado por el Gobierno y la Ley 643
2. Juegos específicos
    2.1. Régimen de loterías (artículos 11 a 20 de la ley 643)
    2.2. Régimen del juego de apuestas permanentes o chance
    2.3. Rifas de circulación departamental, municipal y en el distrito capital
    2.4. Otros juegos
    2.5. La empresa territorial de recursos para la salud
3. Regulación, vigilancia y control del monopolio
    3.1. Potestades de fiscalización y sancionatorias de las administradoras del monopolio
    3.2. La regulación del monopolio: el Consejo Nacional de Juegos de Suerte y Azar
    3.3. Vigilancia y control del monopolio de suerte y azar: Superintendencias de Salud e Industria y Comercio; autoridades locales de policía
    3.4. ¿Qué se ha reglamentado en la Ley 643?
4. Otras disposiciones
    4.1. Seguridad social de vendedores independientes de loterías y apuestas permanentes (artículos 56 y 57)
    4.2. Tránsito de legislación y disposiciones transitorias (artículos 56, 60 y 61)
5. Conclusiones
Cuadro: ¿Qué se ha reglamentado de la Ley 643 de 2001?

III. La Ley 756 de 2002
Introducción
1. Objetivos de análisis
2. Marco constitucional de las regalías
3. Antecedentes normativos de la legislación en materia de regalías
    3.1. Análisis sintético de la Ley 141 de 1994
    3.2. Comentarios a la Ley 141 de 1994
    3.3. Análisis sintético de la Ley 619 de 2000
    3.4. Análisis formal por vicios de trámite de la Ley 619 de 2000
    3.5. Análisis sustancial de la Ley 619 de 2002
4. Análisis de la Ley 756 de 2002
    4.1. Trámite ante el Congreso de la República
    4.2. Análisis de la exposición de motivos para primer debate
    4.3. Análisis de la exposición de motivos para segundo debate ante la Cámara de Representantes y el Senado de la República, comisiones quinta conjunta
    4.4. Análisis del texto definitivo al proyecto de Ley 126 de 2001 Senado, 102 de 2001 Cámara
    4.5. Descripción de la Ley 756 de 2002
    4.6. Explicación general de la ley 756 de 2002
    4.7. Alcances de la Ley 756 de 2002
Bibliografía

Capítulo Quinto
Hacia el control fiscal que necesita Colombia
Introducción
1. Importancia del control fiscal en el contexto de la modernización del Estado: responsabilización, democracia y transparencia
    1.1. Formas clásicas y modernas de responsabilización (Accountability)
    1.2. Transformación de los controles clásicos
    1.3. Control fiscal, democracia liberal y estado social
    1.4. Auditoría comprensiva en Suramérica y Colombia: consolidación de la democracia, reforma del Estado y lucha contra la corrupción
    1.5. Condiciones o requisitos de posibilidad de auditoria comprensiva
2. Las entidades superiores de fiscalización en el control fiscal comparado
    2.1. Órganos de control en países desarrollados: Alemania, Estados Unidos, España y Unión Europea
    2.2. El control fiscal en algunos países de América del Sur: Bolivia, Chile y Perú
    2.3. Características comunes a los sistemas de control fiscal en países con alto índice de gobernabilidad
    2.4. ¿Qué podría hacerse en Colombia?
3. La propuesta de reforma al control fiscal en Colombia
    3.1. Evolución de la CGR a partir de 1991
    3.2. Un antecedente importante: el proceso de modernización de la Contraloría General de la República
    3.3. Aspectos de reforma al control fiscal contenidos en la Ley de Referendo: supresión de contralorías departamentales, distritales y municipales
    3.4. Propuesta de eliminación de la Auditoría General de la República, AGR
4. Conclusiones
Apéndice: Elección de los países objeto de estudio
Bibliografía

Capítulo Sexto Reformas 2002 – 2004
1. Los acuerdos stand-by firmados entre Colombia y el Fondo Monetario Internacional, 2002-2004
    1.1. Panorama económico a fines de 2002
    1.2. Evolución y resultados económicos en 2002
    1.3. Compromisos para 2003 (Acuerdo Stand-By de 2002)
    1.4. Compromisos para 2004 (Acuerdo Stand-By de 2003)
    1.5. Evaluación de los Acuerdos Stand-By
    1.6. Carta de intención 2004
2. La Ley 781 sobre autorizaciones al gobierno en materia de crédito público
    2.1. Diferencias entre la Ley 781 y el proyecto inicial
    2.2. La Ley 797 de reforma pensional
3. La Ley 797 de reforma pensional
Introducción
    3.1. Fondo de solidaridad pensional
    3.2. Base de cotización de los trabajadores dependientes de los sectores privado y público
    3.3. Base de cotización de los trabajadores independientes
    3.4. Monto de cotización
    3.5. Requisitos para obtener la pensión de vejez
    3.6. Monto de la pensión de vejez
    3.7. Sistema de registro único
    3.8. Facultades extraordinarias
    3.9. Revisión de reconocimiento de sumas periódicas a cargo del tesoro público o de fondos de naturaleza pública
    3.10. Inexequibilidad de la norma
4. Las reformas tributarias: Leyes 788 de 2002 y 863 de 2003
Introducción
    4.1. Objetivo de las reformas tributarias
    4.2. La misión del ingreso público
    4.3. Cambios a la legislación tributaria introducida en la Ley 788 de 2002
    4.4. Cambios a la legislación tributaria introducida en la Ley 863 de 2003
    4.5. Conclusiones
5. Le Ley 819 de 2003 sobre responsabilidad fiscal
Introducción
    5.1. Los objetivos y características de una ley de responsabilidad fiscal y transparencia fiscal
    5.2. La responsabilidad fiscal a nivel internacional
    5.3. El caso colombiano: la Ley 819 de 2003
    5.4. Objetivos de la Ley 819 de 2003
    5.5. Otras disposiciones
    5.6. Conclusiones
Bibliografía